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個(gè)稅變了!減半征收!

突發(fā),個(gè)稅降了!國(guó)家稅務(wù)總局連發(fā)兩條公告,個(gè)體戶在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收!更重磅的是......



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突發(fā),個(gè)稅降了!

稅務(wù)局剛通知!


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劃重點(diǎn)。。

1、個(gè)體戶個(gè)人所得稅減半征收

對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。

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2、取消代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個(gè)稅

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個(gè)體工商戶都要繳納哪些稅?

2021年,這些優(yōu)惠記得享受!


個(gè)體工商戶主要繳納三個(gè)稅種,增值稅、附加稅和個(gè)人所得稅。

注意,個(gè)體工商戶定期定額征收的,稅局核定的定額中包含了這三個(gè)稅種。


增值稅及附加稅

1、小規(guī)模納稅人3%減按1%

國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)文件規(guī)定:

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2、小規(guī)模納稅人免稅額提高至15萬元

國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào):

2021年4月1日-2022年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。

同時(shí),城建稅、教育附加、地方教育附加,作為增值稅的附加稅隨著也會(huì)免。

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注意:

1)個(gè)體工商戶多數(shù)情況下,屬于小規(guī)模納稅人,可以享受這一優(yōu)惠,但是如果你是一般納稅人,那這些免稅政策,就和你一點(diǎn)兒關(guān)系也沒有了。

2)小規(guī)模的個(gè)體工商戶如果超過以上標(biāo)準(zhǔn),或者開具了專票,則不能享受以上免稅優(yōu)惠。


個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅,征收方式又分為核定征收率征收和查賬征收。

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經(jīng)營(yíng)所得采用查賬征收的,適用5-35%的五級(jí)累進(jìn)稅率,如下表所示:

今年,個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅有優(yōu)惠!

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào),自2021年1月1日-2022年12月31日,對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。



其他稅費(fèi)和殘保金

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的規(guī)定,到今年年底,個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人的,印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小的稅種可以減半征收。

另外針對(duì)殘保金也有優(yōu)惠:

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個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)個(gè)稅

六大熱點(diǎn)問題


一、個(gè)體戶可以不記賬不報(bào)稅嗎?

政策明確:個(gè)體工商戶都要建賬報(bào)稅!

1、《征管法》的第六十二條:

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

2、《征管法》第二十二條:

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。 

兩條法規(guī)清楚明白的說明了:領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照在15天內(nèi),不管經(jīng)不經(jīng)營(yíng),開不開票,都要設(shè)置賬簿,都必須要記賬,都要報(bào)稅!

否則,如果不記賬也不報(bào)稅,并且還超過6個(gè)月都未經(jīng)營(yíng)的,將被列入非正常用戶!6個(gè)月后營(yíng)業(yè)執(zhí)照也會(huì)被吊銷

3、個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法也有規(guī)定!

2018年6月15日公布的(國(guó)家稅務(wù)總局令第44號(hào))附件4《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》對(duì)個(gè)體工商戶建賬提出了明確要求:

二、定期定額征收的個(gè)體戶不需要報(bào)稅嗎?

稅局出了新規(guī)定,所有個(gè)體工商戶自行申報(bào)納稅! 

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10月1日起,定期定額征收的個(gè)體工商戶也要自行申報(bào)了。

1、月銷售額超過10萬元(季度超過30萬元),必須自行申報(bào)。

2、月銷售額不超過10萬元(季度不超過30萬元),可暫不進(jìn)行增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào),但并不免除其申報(bào)納稅義務(wù)。

3、若定期定額個(gè)體工商戶自開或代開增值稅專用發(fā)票的,無論銷售額是否超過以上標(biāo)準(zhǔn),都應(yīng)該自行申報(bào)納稅。

查賬征收、定率征收的個(gè)體工商戶仍按現(xiàn)行征收方式自行申報(bào)。

三、經(jīng)營(yíng)所得檢查中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有哪些? 

四、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、經(jīng)營(yíng)所得如何區(qū)分? 

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五、哪些支出不得在經(jīng)營(yíng)所得稅前扣除?

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其中,用于個(gè)人和家庭支出:

1、個(gè)體工商戶

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。

對(duì)于混用難以分清的費(fèi)用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用,準(zhǔn)予扣除。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)

投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起,并且難以劃分的,全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用,不允許在稅前扣除。

六、個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?

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價(jià)格透明

明碼標(biāo)價(jià) 不欺瞞用戶


信息保密

個(gè)人信息安全保障



進(jìn)度掌控

服務(wù)全程進(jìn)行跟進(jìn)



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